1、問：小規(guī)模企業(yè)銷售不動產(chǎn)給個人，合同約定的收入是100萬元，稅局核定的收入是200萬按照核定的200萬元繳納相關(guān)稅費，如何進行賬務(wù)處理？

答：賬務(wù)處理可參考：

借：銀行存款 105萬元

營業(yè)外支出 105萬元（無票收入+對應(yīng)的稅費）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200萬元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 10萬元

提示：營業(yè)外支出中對應(yīng)的稅費不能稅前扣除，收入是否可以扣除需要看下稅局核定的收入是否包括企業(yè)所得稅的收入，具體可以跟當(dāng)?shù)囟惥趾藢崱?/p>

2、問：億企風(fēng)控提示本年增值稅理論推算與實際應(yīng)納稅額差異較大是什么原因？

答：理論推算值=（（累計營業(yè)收入-累計營業(yè)成本）-存貨本年增加額-固定資產(chǎn)本年增加額）*13%。

理論推算值是根據(jù)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)測算的增值稅稅額，如果與增值稅主表中的實際應(yīng)納稅額差異較大，容易受到稅局關(guān)注，如果企業(yè)申報數(shù)據(jù)無誤，可以參考以下原因進行分析，如果稅局關(guān)注到，做出合理解釋。

比如常見的原因可能是：

（1）存貨涉及跨期抵扣：如本期抵扣了之前購入的存貨、本期貨物發(fā)票下期抵扣、暫估入庫等；

（2）留抵的影響：上期留抵較大、年初留抵較大；

（3）涉及非存貨類的抵扣：比如辦公費、水電費等非貨物類進項較多；

（4）涉及非13%稅率的銷售額較大。

3、問：給員工繳納的意外險專票進項稅額可以抵扣嗎？

答：如果是給全體員工購買的團體意外險的人身商業(yè)保險，實質(zhì)上具有福利性質(zhì)，根據(jù)財稅〔2016〕36號第二十七條規(guī)定，用于集體福利或者個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、問：員工中午到單位指定的飯店就餐，單位按月與飯店進行結(jié)算，這種情況是否需要繳納個人所得稅？

答：員工到指定飯店就餐，單位統(tǒng)一與飯店結(jié)算，屬于集體福利性的開支，直接記入福利費中即可，但這種福利并未直接發(fā)放給個人不需要并入員工工資薪金計征個稅，目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）

國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站接受在線提問（2012年4月11日）

5、問：工商公示系統(tǒng)中的社?；鶖?shù)怎么填，疫情期間有減免，基數(shù)也要減免嗎？

答：社保單位繳費基數(shù)指報告期內(nèi)單位繳納社會保險費的工資總額，按繳費人員的應(yīng)繳口徑計算。疫情期間的減免，只是減免的實繳金額，基數(shù)并未減免。