關(guān)于辦理2021年度個(gè)人所得稅

綜合所得匯算清繳的通知

各位同事：

依據(jù)政策，符合規(guī)定的情形需辦理年度匯算進(jìn)行退稅或補(bǔ)稅。

根據(jù)主管稅務(wù)局通知，手機(jī)“個(gè)人所得稅app”明天開通申報(bào)2021年度個(gè)人所得稅年度匯算清繳功能，申報(bào)截止日期是6月30日。

如需委托單位代辦匯算清繳，應(yīng)于2022年4月30日前與單位進(jìn)行書面確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2021年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料。

請大家根據(jù)本人實(shí)際情況申報(bào)，參照附件完成匯算清繳。如有疑問，請聯(lián)系財(cái)務(wù)部。

附件1：如何判斷自己是否需要綜合所得匯算清繳？

附件2：如何自己在個(gè)稅app上完成綜合所得匯算清繳？

附件3：如何委托單位辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳？

附件4：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除填報(bào)指南

xx財(cái)務(wù)部/人資部

   2022年3月1日

1：哪些人需要辦理年度匯算

2：哪些人無需辦理年度匯算

（一）年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

（三）已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；

（四）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

本附件詳細(xì)介紹如何通過自然人電子稅務(wù)局（手機(jī) app 端）辦理年度匯算自行申報(bào)。

首先，下載安裝個(gè)人所得稅app，注冊登錄后，找到并進(jìn)入綜合所得年度匯算入口。

1：據(jù)自己的實(shí)際情況，選擇申報(bào)方式

1、簡易申報(bào)：適合2021年度取得的綜合收入額沒超6萬，且已預(yù)繳稅款，需要申請退稅的員工。（辦理時(shí)間：3月1日至5月31日）

2、標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：2021年度綜合所得年收入額超過6萬的，需要通過標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式辦理年度匯算。（辦理時(shí)間：3月1日至6月30日）

注意：居民個(gè)人取得境外所得的，需要到辦稅服務(wù)廳辦理。

具體申報(bào)操作流程（標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）

如果不方便自行申報(bào)，你也可以選擇委托單位來辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳。由于牽扯到隱私問題，如果條件允許，還是建議各位按照附件2指引，進(jìn)行自行申報(bào)。

選擇委托單位辦理，需要在2022年4月30日前填寫并提交下表。

上表為某地方稅局制作的參考表樣，僅供參考。

注意：

（1）個(gè)人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，單位不會(huì)進(jìn)行核實(shí)，也不承擔(dān)由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）根據(jù)政策規(guī)定，申報(bào)表及相關(guān)收入、扣除等資料，需自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。 

稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)規(guī)定：納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。

稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)規(guī)定：任職受雇單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位，主要是保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實(shí)習(xí)生等情形。如納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局自行完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。 

附件4：大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除查詢及申報(bào)指南

如果在2021年度發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用，符合標(biāo)準(zhǔn)的可以在匯算清繳中進(jìn)行扣除。

一、個(gè)稅匯算清繳最新變化：

1、添加無需辦理年度匯算的情形：符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

2、添加需要辦理年度匯算的情形：因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。

3、年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

4、同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

專項(xiàng)扣除的內(nèi)容有哪些，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

二、如果人員信息有變動(dòng)，如何操作？

人員信息采集有人員變動(dòng)需要操作

進(jìn)入“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）”后臺(tái)，點(diǎn)擊“人員信息采集”——“添加”——“報(bào)送”

不同的人群，填寫人員信息時(shí)有所不同：

（1） 實(shí)習(xí)生

人員信息采集-任職受雇從業(yè)類型選“實(shí)習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）”，如下圖： 

填寫申報(bào)表，可以使用“模板”，實(shí)現(xiàn)批量填寫；1月份單位有發(fā)放年終獎(jiǎng)的，選擇單獨(dú)扣除的，填寫“全年性一次性獎(jiǎng)金”這個(gè)表格，按系統(tǒng)操作步驟申報(bào)即可。

重點(diǎn)來了：2021年全年在職，收入不超過6萬元的員工，2022年1月可以一次性扣除6萬元減除費(fèi)用。

01：預(yù)扣預(yù)繳

（1）2020年7月，稅總局公告2020年第13號(hào)對(duì)首次入職居民個(gè)人取得工資薪金所得以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得進(jìn)行了優(yōu)化：

02 匯算清繳

中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)征收個(gè)人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕118號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，參照財(cái)稅〔2018〕164號(hào)第一條第（一）項(xiàng)執(zhí)行；2022年1月1日之后的政策另行明確。

四：提前退休一次性補(bǔ)貼收入

五：內(nèi)部退養(yǎng)取得一次性補(bǔ)貼收入

六：一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶余額

對(duì)于繳納年金如何在個(gè)稅前扣除，我們也準(zhǔn)備了資料

1、3%-45%超額累進(jìn)稅率：

2、5%-35%超額累進(jìn)稅率

（二）職工保險(xiǎn)類4項(xiàng)

（三）勞動(dòng)關(guān)系4項(xiàng)

（四）疫情相關(guān)4項(xiàng)

（五）集體所有改制1項(xiàng)

（六）股權(quán)激勵(lì)2項(xiàng)

（八）外交及外籍人員24項(xiàng)

奧運(yùn)相關(guān)外籍技術(shù)官員免稅

?政策依據(jù)：財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)